Cedolare secca

La cedolare secca è un regime fiscale agevolato introdotto in Italia per tassare i redditi derivanti da contratti di locazione di immobili ad uso abitativo. Questo regime sostituisce le imposte ordinarie (IRPEF, addizionali comunali e regionali) e semplifica gli adempimenti fiscali per il locatore.

Cos’è la cedolare secca?

La cedolare secca è un’imposta sostitutiva applicabile ai redditi da locazione di immobili ad uso abitativo. Consente di tassare i canoni di affitto con un’aliquota fissa, senza doverli includere nella dichiarazione dei redditi.

Chi può usare la cedolare secca?

La cedolare secca è disponibile per:

1. Locatori: Persone fisiche, società semplici, enti non commerciali e soggetti non residenti.
2. Conduttori: Persone fisiche che utilizzano l’immobile come residenza o dimora (es. studenti universitari, lavoratori, famiglie).

Condizioni per applicare la cedolare secca

1. Uso abitativo: L’immobile deve essere locato per uso abitativo (non per uso commerciale o professionale).
2. Durata del contratto: Il contratto deve avere una durata superiore a 30 giorni.
3. Canone libero o concordato: La cedolare secca si applica sia ai contratti a canone libero che a quelli a canone concordato.
4. Residenza del conduttore: Il conduttore deve utilizzare l’immobile come propria residenza o dimora.

Aliquote della cedolare secca

• 10%: Aliquota base per contratti di locazione a canone libero o concordato.
• 21%: Aliquota per locatori non residenti in Italia.

Vantaggi della cedolare secca

1. Semplificazione fiscale: Il locatore non deve includere i redditi da locazione nella dichiarazione dei redditi.
2. Aliquota fissa e agevolata: L’aliquota del 10% è generalmente più vantaggiosa rispetto alla tassazione ordinaria.
3. No IVA: La cedolare secca sostituisce anche l’IVA, che non è applicabile ai contratti di locazione per uso abitativo.
4. Detrazioni fiscali: In alcuni casi, il locatore può beneficiare di detrazioni fiscali (es. ristrutturazioni edilizie).

Obblighi del locatore

1. Opzione per la cedolare secca: Il locatore deve comunicare al conduttore l’opzione per la cedolare secca al momento della stipula del contratto.
2. Versamento dell’imposta: L’imposta deve essere versata trimestralmente tramite modello F24, con scadenze il 16 aprile, 16 luglio, 16 ottobre e 16 gennaio.
3. Comunicazione al conduttore: Il locatore deve informare il conduttore dell’opzione per la cedolare secca.

Come attivare la cedolare secca

1. Stipula del contratto: Indicare nel contratto di locazione l’opzione per la cedolare secca.
2. Comunicazione al conduttore: Informare il conduttore dell’opzione per la cedolare secca.
3. Versamento dell’imposta: Pagare l’imposta tramite modello F24.

Casi in cui non si applica la cedolare secca

1. Uso diverso da abitativo: Se l’immobile è locato per uso commerciale o professionale.
2. Contratti di breve durata: Se il contratto ha una durata inferiore a 30 giorni.
3. Locazioni a società: Se il conduttore è una società o un ente commerciale.

Cedolare secca e studenti universitari

Nel caso di contratti di locazione per studenti universitari, la cedolare secca è applicabile a patto che:

1. L’immobile sia utilizzato come residenza o dimora dallo studente.
2. Il contratto abbia una durata superiore a 30 giorni.

Requisiti dell’immobile

• Uso abitativo (categoria catastale da A/1 a A/11, escluso A/10 – uffici).
• Non utilizzato per attività commerciali o professionali.

Requisiti del locatore

• Persone fisiche (NO società, NO enti commerciali).
• Proprietari o titolari di diritto reale di godimento (es. usufruttuario).

Tipologie di contratti ammessi

• Contratto a canone libero (4+4)
• Contratto a canone concordato (3+2, transitorio, studenti universitari)
• Locazioni brevi (max 30 giorni consecutivi).

Non si applica alle locazioni commerciali, salvo i contratti stipulati nel 2019 per immobili C/1 con canone libero.

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